+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Пени начисляются по займу с суммы остатка долга

Если должник вовремя не рассчитывается, с него можно взыскать так называемые проценты за пользование чужими денежными средствами. Это определенная сумма средств, которая компенсирует кредитору потери, которые тот несет, не имея возможности использовать в обороте сумму долга. При этом кредитор имеет такое право вне зависимости от желания должника. Однако на практике возникают вопросы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ✓ Растет сумма долга по кредиту после суда - банк требует большую сумму

Проценты за пользование чужими денежными средствами: считаем и взыскиваем

Департамент банковского аудита о бухгалтерском и налоговом учете суммы признанных судом процентов, пеней и штрафа, прекращении начисления процентов и формировании резервов Вопрос В связи с неисполнением заемщиком по кредитному договору своих обязательств Банк обращается в суд с требованием о взыскании суммы основного долга, начисленных процентов, пеней и штрафа. При этом сам кредитный договор не был расторгнут.

Каким образом отражаются в данном случае в бухгалтерском и налоговом учете суммы признанных судом начисленных процентов, пеней и штрафа? Вправе ли Банка в целях исчисления налога на прибыль прекратить начисление процентов по кредитному договору, а также процентов за пользование чужими денежными средствами с даты принятия судом решения о взыскании соответствующих сумм с заемщика?

Какие существуют варианты прекращения начисления процентов в данной ситуации? Каков порядок начисления резерва под неполученные, но признанные судом проценты, пени и штрафы? Уменьшает ли созданный резерв налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Ответ Мнение консультантов. Штрафные санкции штрафы, пени, неустойки подлежат отнесению на доходы в суммах, присужденных судом или признанных должником в день присуждения вступления решения суда в законную силу или признания.

Одновременно Банком может быть сформирован и отражен в учете резерв на возможные потери по требованиям по штрафным санкциям. На наш взгляд, единственным, полностью безрисковым для Банка способом прекращения начисления в налоговом учете доходов в виде процентов за пользование кредитом, с даты принятия судом решения о взыскании соответствующих сумм с заемщика, является инициирование расторжения прекращения кредитного договора.

По мнению консультантов, Банк не вправе для целей налогового учета начислить резерв под неполученные, но признанные судом штрафы, пени и неустойки, который уменьшит налоговую базу по налогу на прибыль, по следующим основаниям.

В случае, если Банк все-таки примет решение об отражении в налоговом учете резерва по присужденным штрафным санкциям, консультанты не могут исключить вероятность предъявления в ходе осуществления контрольных мероприятий налоговыми органами претензий в отношении обоснованности уменьшения налоговой базы на сумму резерва под присужденные штрафные санкции.

В тексте вопроса отсутствует информация обо всех, необходимых для формирования ответа, аспектах, поэтому консультанты исходили из того, что:. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ кредитным договором признается соглашение, по которому одна сторона кредитор обязуется предоставить денежную сумму в размере и на согласованных сторонами условиях другой стороне заемщик , а заемщик обязуется возвратить полученную денежную суммы и уплатить проценты на нее.

В силу пункта 2 статьи ГК РФ к отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные для договоров займа, если иное не предусмотрено правилами для кредитных договоров и не вытекает из существа кредитного договора.

При отсутствии иного соглашения проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа пункт 2 статьи ГК РФ. В соответствии с пунктом 3 статьи ГК РФ законом или договором может быть предусмотрено , что окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору. Договор, в котором такое условие не определено , действует до определенного в нем момента окончания исполнения обязательств.

Согласно пункту 1 статьи ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично по основаниям, предусмотренным ГК РФ, другими законами, иными правовыми актами или договором. Однако, окончание срока действия договора не освобождает стороны от ответственности за его нарушение пункт 4 статьи ГК РФ.

Истечение срока возврата суммы долга по кредиту просрочка погашения долга по кредиту не влечет переквалификации правоотношений по пользованию заемщиком суммой невозвращенного кредита на условиях кредитного договора, не является основанием для прекращения обязательств по уплате как основной суммы долга, так и процентов по нему, вытекающих из такого договора.

Иными словами, начисление займодавцем доходов в виде процентов по кредитному договору производится до тех пор , пока существуют взаимные обязательства по договору в соответствии со статьей ГК РФ. Основания для начисления процентов отсутствуют c момента прекращения долгового обязательства расторжение договора или иное , поскольку отсутствует само долговое обязательство. В Главе 29 ГК РФ, посвященной правилам изменения и расторжения договора, определено, в частности, следующее:.

По общему правилу договор может быть расторгнут по соглашению сторон , если иное не предусмотрено ГК РФ, законом или договором пункт 1 статьи По требованию одной из сторон договор может быть расторгнут по решению суда только :.

Требование о расторжении договора может быть заявлено стороной в суд только пункт 2 статьи :. Соглашение о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное пункт 1 статьи При расторжении договора обязательства сторон считаются прекращенными с момента заключения соглашения сторон о расторжении, если иное не вытекает из соглашения пункты 2, 3 статьи Стороны не вправе требовать возвращения того, что было исполнено ими по обязательству до момента изменения или расторжения договора, если иное не установлено законом или соглашением сторон пункт 4 статьи Если основанием для изменения или расторжения договора послужило существенное нарушение договора одной из сторон, другая сторона вправе требовать возмещения убытков, причиненных изменением или расторжением договора пункт 5 статьи Согласно пункту 1.

В силу пункта 3. Начисление процентов осуществляется в соответствии с требованиями пункта 3. Таким образом, исходя из вышеизложенного, Банк вправе прекратить начисление процентов по просроченному кредиту только в случае расторжения кредитного договора. Если условиями кредитного договора предусмотрено право Банка на его расторжение в одностороннем порядке, то начисление процентов , по мнению консультантов, прекращается с момента его расторжения.

Если кредитный договор был бы расторгнут по решению суда, то в силу пункта 3 статьи ГК РФ начисление процентов также следовало бы прекратить, но с момента вступления в законную силу решения суда о расторжении договора. По нашему мнению, Банк может расторгнуть кредитный договор в судебном порядке с одновременным взысканием с должника процентов и пеней, начисленных до даты подачи в суд повторного искового заявления. По мнению консультантов, Банк обязан продолжать начисление процентов и пени и не должен его приостанавливать до определенного договором момента окончания исполнения обязательств.

Начислять проценты и пени следует в соответствии с условиями договора. Пунктом Согласно пункту 1 статьи ГК РФ неустойкой штрафом [4] , пеней [5] признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения.

По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков. Таким образом, неустойка , предусмотренная гражданским законодательством в качестве способа обеспечения исполнения обязательства и меры имущественной ответственности за их неисполнение или ненадлежащее исполнение, платой за пользование денежными средствами, предоставленными в кредит, признана быть не может. Однако, считаем целесообразным обратить внимание Банка на следующее обстоятельство.

В силу пункта 1 статьи ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случае не возврата заемщиком суммы займа в срок, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи ГК РФ , со дня, когда сумма займа должна быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи ГК РФ. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части.

При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. В соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в порядке и размере, предусмотренных пунктом 1 статьи Кодекса, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата заимодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи Кодекса.

В тех случаях, когда в договоре займа либо в кредитном договоре установлено увеличение размера процентов в связи с просрочкой уплаты долга , размер ставки, на которую увеличена плата за пользование займом, следует считать иным размером процентов, установленных договором в соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса. Проценты, предусмотренные пунктом 1 статьи ГК РФ, являются мерой гражданско-правовой ответственности.

Указанные проценты, взыскиваемые в связи с просрочкой возврата суммы займа, начисляются на эту сумму без учета начисленных на день возврата процентов за пользование заемными средствами , если в обязательных для сторон правилах либо в договоре нет прямой оговорки об ином порядке начисления процентов. На сумму несвоевременно уплаченных процентов за пользование заемными средствами, когда они подлежат уплате до срока возврата основной суммы займа, проценты на основании пункта 1 статьи Кодекса не начисляются , если иное прямо не предусмотрено законом или договором.

По мнению консультантов, из приведенных разъяснений следует вывод, что величина повышенных процентов , уплачиваемых должником в связи с просрочкой срока возврата долга, формируется из двух составляющих :. Таким образом, неустойка и проценты, взыскиваемые с заемщика за несвоевременный возврат кредита в соответствии с положениями статьи ГК РФ, платой за кредит не являются. Единый порядок отражения в бухгалтерском учете штрафных санкций штрафов, пени, неустойки установлен в пункте 8.

Отнесение суммы причитающихся штрафных санкций на доходы в день присуждения вступления решения суда в законную силу или признания должником отражается в учете:. Одновременно Банком может быть сформирован и отражен в учете резерв на возможные потери по требованиям по штрафным санкциям:. В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями Главы 25 НК РФ, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.

Об этом сказано в статье НК РФ. Таким образом, основанием для начисления доходов в виде процентов в налоговом учете является действующее не прекращенное долговое обязательство, условиями которого предусмотрена уплата процентов.

Основаниями для прекращения обязательств заемщика по кредитному договору, то есть прекращения долгового обязательства в толковании НК РФ, согласно общим положениям гражданского законодательства являются:. Учитывая изложенное, кредит , как долговое обязательство, следует считать действующим до момента:. Специальное положение, предоставляющее банкам право прекратить начисление доходов в виде процентов по ссудам, устанавливает пункт 2 статьи НК РФ.

Разъяснения уполномоченного органа по данному вопросу по имеющейся в нашем распоряжении информации не издавались. По мнению консультантов, в данном случае правомерно говорить о прекращении начисления процентов за пользование кредитом в связи с прекращением кредитного договора в установленном порядке по инициативе кредитора Банка. Аналогичной, по сути, позиции по данному вопросу придерживаются специалисты финансового и налогового ведомств в разъяснениях на запросы налогоплательщиков например, Письма Минфина РФ от По мнению консультантов, в сложившейся ситуации отчасти минимизировать налоговое бремя Банк мог бы путем формирования резервов по сомнительным долгам под требования по уплате процентов в соответствии с положениями статьи НК РФ.

В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи НК РФ при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль к внереализационным расходам относятся, в частности, расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам в порядке, установленном статьей НК РФ. Из норм пункта 1 статьи НК РФ следует, что любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг , признается сомнительным долгом при наличии следующих обстоятельств:.

Пунктом 3 статьи НК РФ определено, что налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном данной статьей. Банки вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности, за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности.

Суммы отчислений в резервы по сомнительным долгам включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного налогового периода. На основании статьи НК РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год.

Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года [9]. Следует учитывать, что в силу норм пункта 5 стати НК РФ сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная организацией в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, может быть перенесена ей на следующий отчетный налоговый период. Так, в случае если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва меньше , чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного налогового периода , разница включается в состав внереализационных доходов налогоплательщика в текущем отчетном налоговом периоде.

Если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва больше , чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного налогового периода, разница включается во внереализационные расходы в текущем отчетном налоговом периоде. В силу пункта 4 статьи НК РФ сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного налогового периода инвентаризации дебиторской задолженности в следующем порядке:.

Исходя из приведенных выше норм, по мнению консультантов, Банк не вправе для целей налогового учета начислить резерв под неполученные, но признанные судом штрафы, пени и неустойки, который уменьшит налоговую базу по налогу на прибыль, по следующим основаниям.

Иными словами, сроки возникновения сомнительной задолженности, указанные в пункте 4 статьи НК РФ, исчисляются от даты погашения, установленной в договоре. Сроки исполнения судебного решения законодательно не урегулированы, в связи с чем, если даже принять в целях налогового законодательства априори судебное решение равнозначным договору, не представляется возможным определить срок возникновения сомнительной задолженности.

По иным основаниям, в том числе и исходя из решений судов, возникающая задолженность в целях главы 25 НК РФ сомнительной не признается. В отношении процентов начисленных и присужденных ответ резерв может быть создан и принят в уменьшение налоговой базы только при соблюдении нормы пункта 1 статьи НК РФ об отсутствии обеспечения залогом, поручительством или банковской гарантией.

Strafe - наказание - денежное наказание в виде взыскания с провинившегося определенной суммы денег; мера материального воздействия на юридических и физических лиц, виновных в нарушении законов, договоров, действующих правил. Общий аудит: Кляшторная Ольга Вадимовна ; kov knka.

Банковский аудит: Андрианов Александр Борисович доб.

Большие долги по микрозайму. Как выплатить микрокредит и списать неустойку, пеню, штраф?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Лекторы — ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов: В. Витрянский, Л. Михеева, Е.

Сумма процентов (СП) в составе платежа по кредиту в отдельных банках остаток задолженности по кредиту, на который начисляются проценты; начисляемым на остаток основного долга, а также часть самого кредита, не допускается начисление процентов, неустойки (штрафа, пени), иных мер​.

Пени начисляются по займу с суммы остатка долга

Проценты по кредиту начисляются по формуле с применением ежемесячной или ежедневной процентной ставки. Процентная ставка по потребительскому кредиту займу может определяться с применением фиксированной или переменной ставки. Процентная ставка по кредиту относится к существенным условиям кредитного договора. Ее размер и порядок определения, в том числе в зависимости от изменения предусмотренных в кредитном договоре условий, как правило, устанавливается кредитором по соглашению с заемщиком п. Сумма процентов СП в составе платежа по кредиту в отдельных банках рассчитывается по-разному. Одни банки для ее расчета определяют ежемесячную процентную ставку, другие - ежедневную процентную ставку более распространенный случай. Если платежи ежемесячные, то значение "дн.

Быстрые займы стали безопаснее. Государство снова ограничило ставки для МФО

О новом законе по неработающим кредитам. Даулет Абжанов. Закон затрагивает много аспектов финансовой деятельности. В рамках настоящей публикации рассмотрим наиболее принципиальные новшества по данному закону, касающиеся отношений банковского займа.

Для рассмотрения вопроса сначала уточним финансовую терминологию.

Как начисляются проценты по кредиту?

Департамент банковского аудита о бухгалтерском и налоговом учете суммы признанных судом процентов, пеней и штрафа, прекращении начисления процентов и формировании резервов Вопрос В связи с неисполнением заемщиком по кредитному договору своих обязательств Банк обращается в суд с требованием о взыскании суммы основного долга, начисленных процентов, пеней и штрафа. При этом сам кредитный договор не был расторгнут. Каким образом отражаются в данном случае в бухгалтерском и налоговом учете суммы признанных судом начисленных процентов, пеней и штрафа? Вправе ли Банка в целях исчисления налога на прибыль прекратить начисление процентов по кредитному договору, а также процентов за пользование чужими денежными средствами с даты принятия судом решения о взыскании соответствующих сумм с заемщика?

Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1. Макроэкономика Регулирование Стратегии Управление. Банкоматы, терминалы Переводы, pp платежи Пластиковые карты Платежные системы. О разном. Если должник вовремя не рассчитывается, с него можно взыскать так называемые проценты за пользование чужими денежными средствами. Это определенная сумма средств, которая компенсирует кредитору потери, которые тот несет, не имея возможности использовать в обороте сумму долга. При этом кредитор имеет такое право вне зависимости от желания должника.

Сумма процентов (СП) в составе платежа по кредиту в отдельных банках остаток задолженности по кредиту, на который начисляются проценты; начисляемым на остаток основного долга, а также часть самого кредита, не допускается начисление процентов, неустойки (штрафа, пени), иных мер​.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Важная тема. Расходы по займу
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аполлинария

    А эксперты как правило пархатые. Был случай когда человека привлекли за красный ромб со свастикой внутри. То что это знак красных частей Шорина(Гражданская война никого не волновал.

  2. poshereg68

    Скажите пожалуйста можно ростоможить по закону 8487 спринтер грузовой 2008 года 3,5 бензин регистрация молдова ,заранее спасибо